Wiodące stowarzyszenie przemysłu marihuany opublikowało raport wzywający Kongres do traktowania firm konopnych jak innych legalnych branż, umożliwiając im korzystanie z federalnych ulg podatkowych, a także do stosowania tej polityki z mocą wsteczną w celu zapewnienia ulgi w przypadku wcześniejszych płatności.
W raporcie sporządzonym przez National Cannabis Industry Association (NCIA) i koalicję zainteresowanych stron stwierdzono, że „żadna branża nie rozumie bólu podatków tak dotkliwie, jak regulowana przez państwo branża konopi indyjskich, która obecnie płaci drakońskie stawki podatkowe w wyniku nieprzewidzianych konsekwencji” kodu Internal Revenue Service (IRS) znanego jako 280E.
Kod ten uniemożliwia nawet licencjonowanym przez stan firmom zajmującym się marihuaną dokonywanie federalnych odliczeń od swoich wydatków, ponieważ marihuana pozostaje narkotykiem z Wykazu I na mocy Ustawy o substancjach kontrolowanych (CSA).
„Przepis ten jest karną trucizną, która zagraża każdej firmie na tych regulowanych przez państwo rynkach, ale stanowi szczególne zagrożenie dla małych firm, które zareagowały na wolę wyborców” – czytamy w raporcie. „Wyobraź sobie przychodnię medyczną służącą weteranom jako alternatywa dla śmiercionośnych opioidów lub zapewniającą komfort pacjentom chorym na raka w Twojej społeczności: te firmy nie przetrwają bez działań mających na celu uchylenie § 280E i, co najważniejsze, ulgi z mocą wsteczną”.
NCIA twierdzi, że koszty polityki IRS dla sektora konopi indyjskich są „oszałamiające”, a firmy zajmujące się marihuaną płacą efektywną stawkę podatkową w wysokości ponad 70%. Stawka ta „jest ekonomicznie zaporowa, niezrównoważona i sprzeczna z intuicją”.
„Jak na ironię losu, nieuwzględnienie ulgi z mocą wsteczną dla regulowanych przez państwo firm zajmujących się konopiami indyjskimi spadnie przede wszystkim na dwie grupy: małe firmy zajmujące się konopiami indyjskimi zlokalizowane w stanach wczesnej legalizacji oraz firmy będące własnością kapitału, którym państwo przyznało pierwszeństwo w uzyskaniu licencji specjalnie z powodu obrażeń poniesionych w wyniku zakazu konopi indyjskich”.
W szczególności NCIA podkreśliło, że ulgi podatkowe dla branży marihuany powinny być stosowane z mocą wsteczną. Bez tego zastrzeżenia, stowarzyszenie stwierdziło, że „podatki będą nadal skutkować zamykaniem i konsolidacją wielu małych firm regulowanych przez państwo”.
„Poza negatywnymi skutkami ekonomicznymi, brak działania zaszkodzi również zdrowiu publicznemu, zmuszając konsumentów do powrotu na nieopodatkowany, niesprawdzony i nieuregulowany nielegalny rynek”.
„Pominięcie retroaktywnej ulgi w reformie §280E stworzyłoby nierówne warunki sprzyjające nielegalnym podmiotom rynkowym i nowym podmiotom, jednocześnie karząc tych przedsiębiorców, którzy odpowiedzieli na wolę wyborców i przewodzili temu ruchowi. Taka sytuacja jest niemożliwa i staje się coraz bardziej prawdopodobna, im dłużej operator jest narażony na te faktyczne kary”.
Aby rozwiązać tę kwestię, NCIA i inne firmy, które podpisały się pod raportem – w tym Weedmaps, FundCanna, Fox Rothschild i inne – stwierdziły, że Kongres „musi pilnie zmienić kodeks podatkowy, aby zwolnić licencjonowane przez państwo firmy z § 280E, ale powinien również uwzględnić ulgę podatkową z mocą wsteczną w celu zachowania legalnego rynku konopi indyjskich i wspierania sukcesu małych firm”.
„Rozwiązanie jest proste: Kongres powinien zapewnić ulgę z mocą wsteczną w postaci podlegającej zwrotowi ulgi podatkowej przy kolejnym składaniu zeznania podatkowego dla regulowanych przez państwo firm zajmujących się konopiami indyjskimi w wysokości równej podatkowi poniesionemu w wyniku § 280E”. „W branży składającej się głównie z niezależnych przedsiębiorców i małych operatorów, ta ulga podatkowa wspierałaby przede wszystkim firmy spełniające istniejącą federalną definicję małej firmy”.
„Propozycja NCIA wyodrębniłaby jedynie licencjonowaną i regulowaną przez państwo działalność związaną z konopiami indyjskimi z mechanizmu kar przewidzianego w § 280E” – czytamy w raporcie. „W związku z tym nie miałoby to wpływu na zastosowanie § 280E do innych substancji kontrolowanych, a nawet nielegalnej sprzedaży konopi indyjskich na rynku”.
„Amerykanie coraz częściej odrzucają nieudaną politykę prohibicji konopi indyjskich, najpierw poprzez inicjatywy wyborcze, a następnie reformy legislacyjne na szczeblu stanowym, a teraz z rosnącym impetem na szczeblu federalnym. Nadszedł czas, aby Kongres przestał opodatkowywać zgodność z prawem jak przestępstwo i wyrównał szanse dla operatorów konopi indyjskich; w przeciwnym razie małe firmy, które zbudowały tę regulowaną branżę, nie przetrwają”.
W międzyczasie, w czerwcu amerykański sąd okręgowy orzekł, że polityka IRS 280E uniemożliwia legalnym firmom zajmującym się konopiami indyjskimi kwalifikowanie się do zwrotu kredytów na utrzymanie pracowników (ERC), które pomogły firmom nadal płacić pracownikom podczas wczesnych przestojów w erze COVID.
Osobno, pod koniec ubiegłego roku IRS ostrzegł branżę marihuany, że niektóre firmy konopne bez „uzasadnionej podstawy” wypełniły dodatkowy formularz, próbując skorzystać z federalnych odliczeń podatkowych, których nie wolno im otrzymywać na mocy 280E.
W zawiadomieniu tym IRS stwierdził, że niektóre firmy próbowały obejść federalny zakaz, wypełniając formularz 8275. Formularz ten jest „używany przez podatników i osoby przygotowujące zeznania podatkowe do ujawniania pozycji lub stanowisk, z wyjątkiem tych, które zostały podjęte wbrew przepisom, które w inny sposób nie zostały prawidłowo ujawnione w zeznaniu podatkowym w celu uniknięcia pewnych kar” – podała agencja.
Firmy zajmujące się konopiami indyjskimi na licencji stanowej mogłyby zacząć korzystać z szerszych federalnych odliczeń podatkowych, jeśli dążenie do przeniesienia marihuany do harmonogramu III zakończy się sukcesem. Ale IRS osobno poinformował w czerwcu ubiegłego roku, że tylko dlatego, że taka możliwość jest na horyzoncie, nie oznacza, że branża może zacząć ubiegać się o odliczenia w międzyczasie.
Wiele stanów podjęło kroki w celu zapewnienia ulg podatkowych na poziomie stanowym firmom zajmującym się marihuaną, które podlegają ustawie IRS 280E, ale przepisy federalne jeszcze się nie zmieniły. Nie jest też jasne, kiedy proponowana federalna reguła dotycząca zmiany klasyfikacji marihuany może wejść w życie. Obecnie trwa proces przesłuchań administracyjnych dotyczących tej zasady.
W 2023 r. ówczesny poseł Earl Blumenauer (D-OR) ponownie przedstawił ustawę kongresową, która zmieniłaby kodeks IRS, aby umożliwić legalnym firmom zajmującym się marihuaną w końcu skorzystanie z federalnych odliczeń podatkowych, które są dostępne dla firm z innych branż.
Najnowsze zawiadomienia pojawiły się trzy lata po tym, jak Congressional Research Service (CRS) zauważył w raporcie z 2021 r., że agencja „zaoferowała niewiele wskazówek podatkowych dotyczących stosowania sekcji 280E”.
IRS udzielił pewnych wskazówek w aktualizacji z 2020 r., wyjaśniając, że chociaż firmy zajmujące się konopiami indyjskimi nie mogą dokonywać standardowych odliczeń, 280E nie „zabrania uczestnikowi branży marihuany pomniejszania swoich wpływów brutto o prawidłowo obliczony koszt sprzedanych towarów w celu określenia dochodu brutto”.
Aktualizacja IRS wydawała się być odpowiedzią na wewnętrzny raport Departamentu Skarbu, który został opublikowany w 2020 roku. Inspektor generalny departamentu ds. administracji podatkowej skrytykował IRS za niedostateczne doradzanie podatnikom z branży marihuany w zakresie zgodności z federalnymi przepisami podatkowymi. Nakazał agencji „opracowanie i opublikowanie wytycznych dotyczących branży marihuany”.